ضريبة الشركات صارت جزءًا من إدارة أي بزنس في الإمارات، ولأغلب الشركات الصغيرة والمتوسطة الموضوع تنظيم أكثر منه فاتورة ضريبية كبيرة. هذا الدليل يشرح مين يدفع، والنِسب، والمواعيد، والغرامات، وكيف لازم تكون دفاتركم في 2026.
وش هي ضريبة الشركات في الإمارات
ضريبة الشركات هي ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال، جاءت بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وسارية للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. تنطبق على أغلب الأعمال في الإمارات، سواء في البر الرئيسي أو في المناطق الحرة، مع بعض الاستثناءات المحددة.
النِسب: أبسط مما تتخيلون
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم.
- 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم.
يعني بزنس ربحه الخاضع للضريبة 500,000 درهم يدفع 9% على الـ 125,000 درهم اللي فوق الحد، أي 11,250 درهم. أول 375,000 درهم دائمًا بنسبة 0%. الشغل الحقيقي هو احتساب هذا الربح الخاضع بشكل صحيح، مب النسبة نفسها.
مين يدفع ومين معفى
- شركات البر الرئيسي وأغلب الأعمال اللي عندها رخصة تجارية في الإمارات داخلة في النطاق.
- شركات المناطق الحرة قد تتأهل لنسبة 0% على الدخل المؤهّل إذا استوفت شروط الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة، لكنها لا تزال ملزمة بالتسجيل والتقديم.
- الأفراد داخلون فقط على النشاط التجاري الذي يحتاج رخصة، مب على الراتب أو الاستثمار الشخصي أو العقار الشخصي.
- الجهات الحكومية وبعض منظمات النفع العام والصناديق المؤهّلة قد تكون معفاة.
مهم: كونكم تحت حد 375,000 درهم لا يعني تتجاهلون ضريبة الشركات. لا تزالون تسجّلون، وتقدّمون الإقرار، وتحتفظون بالسجلات. فقط تدفعون 0%.
التسجيل والمواعيد والسجلات
كل بزنس خاضع يجب أن يسجّل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويحصل على رقم تسجيل. الإقرار يُقدّم مرة في السنة، ويستحق خلال 9 أشهر من نهاية سنتكم المالية. لسنة مالية تنتهي 31 ديسمبر 2026، يستحق الإقرار في 30 سبتمبر 2027.
يجب الاحتفاظ بالسجلات 7 سنوات. التأخر في التسجيل غرامته ثابتة 10,000 درهم. والتأخر في التقديم 500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا، ترتفع إلى 1,000 درهم شهريًا بعدها. والتأخر في السداد 14% سنويًا.
كيف لازم تكون دفاتركم
القانون يتطلب قوائم مالية مُعدّة على أساس الاستحقاق المحاسبي. يعني الاعتراف بالإيراد حين يُكتسب، ومطابقة المصاريف للفترة اللي تخصها، مع إظهار الذمم المدينة والدائنة والإهلاك بشكل صحيح. شركات صغيرة كثيرة تحتفظ بسجلات نقد داخل وخارج، وهذا لا يكفي لإقرار ضريبة الشركات. والتحويل إلى أساس الاستحقاق أسهل بكثير لو بدأتم السنة صح بدل الفوضى آخر السنة.
وش تسوون في 2026
- سجّلوا في ضريبة الشركات لو ما سجّلتوا بعد. غرامة الـ 10,000 درهم قابلة للتفادي.
- حوّلوا دفاتركم إلى أساس الاستحقاق عشان الإقرار يكون سهل.
- قدّروا ربحكم الخاضع للضريبة عشان تعرفون هل عليكم شي وتجهّزون الكاش.
- حطّوا موعد التقديم في الروزنامة (9 أشهر من نهاية سنتكم المالية) عشان ما يفاجئكم.
ولا شي من هذا صعب بحد ذاته. الشركات اللي تلقى ضريبة الشركات مرهقة هي اللي دفاترها مب جاهزة. خلّوها منظمة شهريًا ويصير التقديم مجرد إجراء.