"هل أنا ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟" سؤال نسمعه كثيرًا من أصحاب الأعمال الصغيرة في الإمارات. الجواب ليس صعبًا، لكن الحسابات تحتاج انتباهًا. هذا المقال يشرحها ببساطة.
الأرقام الجوهرية (مؤكدة ومحدثة لـ 2026)
هذه الأرقام ثابتة ولم تتغير في 2026 وفق الهيئة الاتحادية للضرائب:
- 375,000 درهم: عتبة التسجيل الإلزامي. إذا تجاوزت إيراداتكم الخاضعة للضريبة هذا الرقم في أي 12 شهرًا متحركة، التسجيل واجب.
- 187,500 درهم: عتبة التسجيل الاختياري. إذا تجاوزت هذا الرقم ولم تبلغوا 375,000 درهم بعد، يحق لكم التسجيل طوعًا. وقد يكون هذا مفيدًا إذا كانت مصاريفكم تحمل ضريبة قيمة مضافة قابلة للاسترداد.
"12 شهرًا متحركة" يعني ماذا؟
ليس السنة الميلادية من يناير إلى ديسمبر. المقصود هو أي فترة 12 شهرًا متتالية حتى اليوم الحالي. مثال: إذا كنا في يونيو 2026، فالفترة المعتبرة هي يوليو 2025 إلى يونيو 2026.
هذا يعني أنكم يجب أن تراقبوا الإيرادات شهرًا بشهر، لا تنتظرون نهاية السنة لتكتشفوا أنكم تجاوزتم الحد قبل أشهر دون تسجيل.
ماذا يُحتسب في الإيراداتالخاضعة؟
يُحتسب المجموع من:
- إيرادات بيع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة (بما فيها الخاضعة للصفر).
- القيمة السوقية للتوريدات إلى أطراف ذات صلة بسعر غير سوقي.
لا يُحتسب: الإيرادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (كإيجارات بعض العقارات السكنية)، ولا مبيعات الأصول الثابتة التي كانت للاستخدام الشخصي.
ماذا يصير إن تأخرتوا في التسجيل؟
الغرامة على التأخر في التسجيل: 10,000 درهم غرامة ثابتة وفورية. وهذا بمعزل عن أي ضريبة متأخرة قد تستحق.
إذا كنتم تجمعون رسوم خدمات بدون تسجيل، فإن الهيئة الاتحادية للضرائب قد تطلب دفع الضريبة المستحقة على المعاملات السابقة من تاريخ وجوب التسجيل، مع غرامات إضافية على التأخر في السداد (14% سنويًا).
باختصار: التأخر يكلف أكثر من التسجيل المبكر.
كيف تتابعون هذا بصورة عملية؟
أبسط طريقة: في نهاية كل شهر، احتسبوا مجموع إيراداتكم الخاضعة للضريبة للـ 12 شهرًا الماضية. إذا اقتربتم من 300,000 درهم، ابدأوا بالاستعداد للتسجيل قبل أن تصلوا لـ 375,000 درهم.
في خدمة Lume نتابع هذا الرقم تلقائيًا لكل عميل ونُنبههم حين يصلون إلى 80% من العتبة. لأن المفاجأة الضريبية أصعب من الاستعداد المبكر.